Boligfradragsordningen - nu en realitet! - Boligfradragsordning
Boligfradragsordningen er nu vedtaget.
Boligfradragsordningen indebærer, at der indføres et skattemæssigt fradrag for lønudgifter til hjælp og istandsættelse i hjemmet.
Fradraget
Der gives et fradrag for udgifter til arbejdsløn inklusiv moms. Udgifter til materialer kan således ikke fradrages.
Der er et loft på de fradragsberettigede udgifter på 15.000 kr. årligt pr. person. Det svarer til, at et ægtepar eller to samboende kan fratrække udgifter til arbejdsløn inklusiv moms for 30.000 kr. årligt. Boligfradraget gives som et ligningsmæssigt fradrag – så skatteværdien af fradraget vil være ca. 5.000 kr. årligt pr. person. Skattefradraget svarer til et tilskud på ca. 1/3 af lønudgiften.
Boligfradraget knytter sig til personer, der har folkeregisteradresse i boligen, hvor ydelsen/arbejdet er udført på udførelsestidspunktet. Fradraget gælder for personer i lejeboliger, ejerboliger og andelsboliger. Det er en betingelse, at der er tale om en helårsbolig.
I leje-, ejer- og andelsboliger er boligfradraget betinget af, at det er beboeren, der har pligt/ansvar for istandsættelsen og betaler for arbejdet.
Boligfradraget er betinget af, at arbejdet er udført af en virksomhed, der er momsregistreret.
Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde, der er ydet tilskud til efter andre offentlige støtteordninger, herunder regler i lov om hjemmeservice og skrotningsordningen for oliefyr.
Det skal understreges, at resten af medlemsnyt ikke omhandler hjemmeservicedelen, da der her gælder særlige regler – for disse henvises til SKATs hjemmeside.
Hvem er omfattet?
Personer, der er skattepligtige, og som ved indkomstårets udløb er fyldt 18 år.
Hvilket arbejde er omfattet?
Fradragsberettiget arbejde omfatter arbejdslønnen inklusiv moms i forbindelse med både hjælp og istandsættelse i og uden for boligen. Skattefradraget omfatter både serviceydelser i hjemmet (rengøring, vask, opvask, strygning, vinduespudsning, børnepasning og havearbejde) og indvendig og udvendig vedligeholdelse og reparation af helårsboligen.
Det er således muligt i forhold til installationsbranchen at opnå fradrag til:
- Brandsikring, herunder nettilsluttede røgalarmer
- Installation og forbedring af ventilation
- Installation og forbedring af vandløbsinstallationer
- Reparation eller udskiftning af vandinstallationer
- Renovering, isolering og udskiftning af tag, herunder tagrender og afløb
- Installation af solfangere og solcelleanlæg
- Reparation eller fornyelse af elinstallationer
- Reparation eller udskiftning af olie- eller gasfyrskedler og varmeanlæg
- Installation eller udskiftning af varmestyringsanlæg
- Udskiftning eller reparation af fjernvarmeunits
- Installation af varmepumper, herunder jordvarmepumper
- Reparation, installation eller udskiftning af biokedelanlæg
Arbejde, der ikke er omfattet
I forhold til installationsbranchen er det ikke muligt at få fradrag til:
- Alt servicearbejde, f.eks. af olie- eller naturgasfyr
- Installation, reparation eller opgradering af tyverialarm
- Installation, reparation eller opgradering af alarmer, sikrings- og kommunikationsinstallationer.
Den svarer til de arbejder, der kunne opnå tilskud til efter renoveringspuljen. Der kommer en nærmere vejledning på SKATs hjemmeside.
Virksomhedernes opgaver
Virksomhederne skal ikke foretage sig noget specielt for, at køber kan få fradrag. Virksomhederne skal ikke indberette eller fremsende dokumentation til SKAT. Det er køber/kunde, der skal indberette til SKAT for at få fradrag.
Det eneste nye er:
- at arbejdslønnen skal fremgå af fakturaen – også når der er tale om et tilbudsarbejde, og
- at fakturaen skal betales ved overførsel til virksomhedens konto.
Det vil ikke være nødvendigt, at opdele regningen i forhold til antal personer i husstanden, der skal opnå fradrag.
Det skal bemærkes, at SKAT kan kontrollere virksomhedernes regnskaber for at undersøge, om der har fundet omfakturering sted fra materialer til løn.
Fradraget er betinget af købers indberetning til SKAT
Fradraget er betinget af, at den skattepligtige, der ønsker fradrag, foretager indberetning af det fradragsberettigede beløb til skattemyndighederne med angivelse af, hvem der har udført arbejdet.
Oplysningerne, som køber indberetter elektronisk, vil efterfølgende blive anvendt til:
- at summere betalingerne til et fradrag på køberens årsopgørelse for det år, hvor ydelsen er betalt.
- at summere betalingerne til en skattepligtig indkomst, der automatisk vil fremgå af sælgerens årsopgørelse, hvis sælger er en person, der er omfattet af ordningen med en automatisk årsopgørelse.
- at samle betalingerne som kontroloplysninger til brug for SKAT, hvis sælger er en virksomhed eller en person, der ikke er omfattet af den automatiske årsopgørelse.
Indberetning til SKAT
Ved ordningens ikrafttrædelse 1. juni 2011 vil SKAT ikke have etableret muligheden for elektronisk indberetning af fradrag, så når ordningen træder i kraft, skal køberen ikke foretage sig andet end at undersøge, om ydelsen er omfattet af ordningen, gemme dokumentation for købet i form af faktura og betalingsdokumentation fra pengeoverførslen fra bank og afvente SKATs etablering af indberetningsdelen.
Når indberetningsdelen åbnes i efteråret, skal køberen for at opnå fradrag indberette de køb af ydelser og istandsættelser, der er gjort.
Medio 2012 etablerer SKAT et særligt betalingsmodul som en del af SKATs TastSelv-miljø, som køber almindeligvis logger ind på via NemID.
I betalingsmodulet har køber mulighed for at betale arbejdet/serviceydelsen via en kortbetaling (dankort). Køberen indtaster de oplysninger, som er nødvendige for at identificere sælgeren, ydelsens art og ydelsens pris samt den andel af ydelsen, som vedrører arbejdsløn og dermed er fradragsberettiget.
Løsningen sikrer, at der i én handling sikres betaling til den virksomhed, der har udført arbejdet, at fradraget føres på selvangivelsen hos køber, samt at indtægten indberettes på årsopgørelsen hos den person, der udfører arbejdet eller indgår i kontroloplysningerne, hvis det er en virksomhed.
Hvornår skal arbejdet være udført?
Fradraget er betinget af, at arbejdet er udført og betalt i perioden 1. juni 2011 til og med 31. december 2013.
Yderligere information om boligfradragsordningen:
EnergiElektrikeren ApS
Hasselvej 16
4623 Lille Skensved
t: 30 322 722